O que é o Fator R e como calcular?
Fator R é a divisão da folha de salários dos últimos 12 meses (com pró-labore, INSS patronal e FGTS) pela receita bruta dos mesmos 12 meses. Se der 28% ou mais, várias atividades de serviço saem do Anexo V e vão para o Anexo III (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-J, 5º-M e 24).
Revisado por Edinaldo Sabatini Ressude, contador (CRC-SP 1SP329328/O-8) · Conferido em
Exemplo: folha de R$ 84.000 e receita de R$ 300.000 nos últimos 12 meses. 84.000 ÷ 300.000 = 28%. A empresa fica no Anexo III.
Entram na folha: salários, pró-labore, remunerações pagas a pessoas físicas pelo trabalho, 13º, férias, INSS patronal e FGTS. Lucros distribuídos não entram.
A conta é refeita todo mês no PGDAS-D. Aumentar o pró-labore para chegar a 28% pode diminuir o DAS, mas aumenta o INSS e o imposto de renda do sócio: faça a conta completa.
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Resumo
O que é o Fator R e como calcular?
Fator R é a divisão da folha de salários dos últimos 12 meses (com pró-labore, INSS patronal e FGTS) pela receita bruta dos mesmos 12 meses. Se der 28% ou mais, várias atividades de serviço saem do Anexo V e vão para o Anexo III (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-J, 5º-M e 24). Exemplo: folha de R$ 84.000 e receita de R$ 300.000 nos últimos 12 meses. 84.000 ÷ 300.000 = 28%. A empresa fica no Anexo III. Entram na folha: salários, pró-labore, remunerações pagas a pessoas físicas pelo trabalho, 13º, férias, INSS patronal e FGTS. Lucros distribuídos não entram. A conta é refeita todo mês no PGDAS-D. Aumentar o pró-labore para chegar a 28% pode diminuir o DAS, mas aumenta o INSS e o imposto de renda do sócio: faça a conta completa.